아파트를 구입하는 사람이 1세대 1주택자에 해당하는 경우 취득세를 어떻게 계산하는지 궁금해하는 경우가 많습니다.
특히 기존 주택을 보유한 상태에서 새로운 주택을 취득하는 경우에는 단순히 현재 주택이 1채라는 이유만으로 판단해서는 안 되고, 취득 시점의 주택 수와 세법상 1세대 여부를 함께 확인해야 합니다.
목차
- 1주택자 취득세란?
- 1주택자의 기본 취득세율
- 6억·7억·8억·9억·10억 아파트 취득세
- 1주택자도 취득세 중과가 적용될 수 있을까?
- 일시적 2주택과 취득세
- 생애최초 취득세 감면
- 지방교육세와 농어촌특별세
- 1주택자 취득세 신고·납부
- 1주택자 취득세 체크리스트
- 핵심 정리
1. 1주택자 취득세란?
1주택자 취득세는 1세대가 주택을 취득하면서 부담하는 취득세를 의미합니다.
일반적인 주택 유상거래라면 취득가액에 따라 기본세율이 적용됩니다.
다만 취득 당시 이미 다른 주택을 보유하고 있다면 일시적 2주택, 중과세율 적용 여부 등을 별도로 검토해야 합니다.
따라서 중요한 것은 단순히 “현재 1주택자인가?”가 아니라 “새로운 주택을 취득하는 시점에 세법상 몇 주택을 보유하게 되는가?”입니다.
2. 1주택자의 기본 취득세율
일반적인 주택 유상취득의 기본세율은 다음과 같습니다.
| 취득가액 | 기본 취득세율 |
| 6억 원 이하 | 1% |
| 6억 원 초과~9억 원 이하 | 1~3% 차등 |
| 9억 원 초과 | 3% |
6억 원 초과~9억 원 이하 주택은 취득가액에 따라 세율이 달라지며, 지방세법에 정해진 산식에 따라 계산합니다.
3. 6억·7억·8억·9억·10억 아파트 취득세
일반적인 1주택자의 주택 유상취득을 가정해 취득세 본세를 단순 계산하면 다음과 같습니다.
| 아파트 취득가액 | 기본세율 | 취득세 본세 |
| 6억 원 | 1% | 600만 원 |
| 7억 원 | 약 1.67% | 약 1,167만 원 |
| 8억 원 | 약 2.33% | 약 1,867만 원 |
| 9억 원 | 3% | 2,700만 원 |
| 10억 원 | 3% | 3,000만 원 |
※ 위 금액은 이해를 위한 취득세 본세 예시이며 지방교육세·농어촌특별세, 감면 및 기타 적용사항은 별도로 확인해야 합니다.
4. 1주택자도 취득세 중과가 적용될 수 있을까?
1주택자가 새로운 주택을 취득하는 경우에는 취득 당시 주택 수를 확인해야 합니다.
예를 들어 기존 주택을 보유하면서 새로운 아파트를 취득하면 취득 시점에는 2주택 상태가 될 수 있습니다.
이 경우 단순히 기존 주택을 나중에 매도할 예정이라는 이유만으로 기본세율이 자동 적용된다고 단정해서는 안 됩니다.
취득지역, 기존 주택과 신규 주택의 관계, 일시적 2주택 해당 여부 및 중과 제외 요건 등을 함께 확인해야 합니다.
따라서 기존 주택을 보유한 상태에서 아파트를 추가로 매수한다면 계약 전에 세율을 확인하는 것이 중요합니다.
5. 일시적 2주택과 취득세
기존 주택을 보유한 사람이 이사 등의 목적으로 새로운 주택을 취득하는 경우에는 일시적 2주택 관련 취득세 규정을 검토할 필요가 있습니다.
여기서 중요한 것은 양도소득세의 일시적 2주택 비과세와 취득세의 주택 수 판단이 동일한 제도는 아니라는 점입니다.
따라서 기존 주택을 언제 취득했고 신규 주택을 언제 취득하는지, 기존 주택을 언제 처분하는지 등을 기준으로 각각 별도로 확인해야 합니다.
특히 신규 주택 계약 전에 취득일과 기존 주택 처분계획을 함께 검토하는 것이 좋습니다.
6. 생애최초 취득세 감면
생애최초 주택 구입자는 일정 요건을 충족하면 취득세 감면 대상이 될 수 있습니다.
다만 생애최초 여부, 주택가액, 소득 및 기타 법정요건 등에 따라 적용 여부가 달라질 수 있으므로 단순히 처음 집을 구입한다는 이유만으로 자동 감면되는 것은 아닙니다.
따라서 해당되는 경우에는 생애최초 취득세 감면 요건을 별도로 확인해야 합니다.
7. 지방교육세와 농어촌특별세
실제 주택 구입 시 납부하는 세금은 취득세 본세만 확인해서는 부족할 수 있습니다.
취득세와 함께 지방교육세 및 농어촌특별세가 적용되는지 확인해야 합니다.
따라서 실제 납부금액을 계산할 때는
취득세 본세 + 지방교육세 + 농어촌특별세 = 실제 납부세액
이라는 구조로 확인하는 것이 좋습니다.
8. 1주택자 취득세 신고·납부
주택을 취득했다면 법정기한 내 취득세를 신고하고 납부해야 합니다.
온라인으로 진행하는 경우에는 지방세 신고·납부 시스템인 위택스를 활용할 수 있습니다.
일반적인 절차는 다음과 같습니다.
① 잔금 지급 및 취득
→ ② 취득세 신고
→ ③ 세액 확인
→ ④ 취득세 납부
→ ⑤ 납부확인
→ ⑥ 소유권이전등기
취득세 신고·납부기한은 일반적으로 취득일부터 60일 이내입니다.
9. 1주택자 취득세 체크리스트
아파트를 구입하기 전에 다음 사항을 확인하면 좋습니다.
☐ 현재 보유 주택 수 확인
☐ 신규 주택 취득 후 주택 수 확인
☐ 취득지역 확인
☐ 일시적 2주택 해당 여부 확인
☐ 취득가액 확인
☐ 기본세율 또는 중과세율 확인
☐ 생애최초 감면 여부 확인
☐ 지방교육세·농어촌특별세 확인
☐ 취득세 신고·납부기한 확인
☐ 소유권이전등기 일정 확인
10. 1주택자 취득세 핵심 정리
1주택자의 아파트 취득세는 취득가액에 따른 기본세율만 보는 것이 아니라 취득 당시 주택 수와 적용 특례를 함께 확인하는 것이 핵심입니다.
특히 기존 주택을 보유한 상태에서 새 아파트를 구입한다면 일시적 2주택 여부와 취득세 중과 적용 여부를 먼저 확인하는 것이 좋습니다.
또한 실제 납부액을 확인할 때는 취득세 본세뿐 아니라 지방교육세와 농어촌특별세 적용 여부까지 함께 확인해야 합니다.
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작성자:budongsan-blog.com/작성일 : 10.09.2026/수정일 : 10.09.2026